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房产赠与和继承需要缴纳哪些税费?
作者:汇淘咨询   2020-04-27 00:00:00

房产价格近年来一直是中国老百姓的首要话题,而最近,深圳的房产市场又火热了起来,这是否是在国家放水的情况下,全国房产市场的一次上涨预演呢,真的不好说。但是在政府严控房价的情况下,火热的是二手房。那么二手房产过户需要缴纳的税费一定是买卖双方关注的地方,怎么才能在国家法律范围内尽量少缴税,降低交易成本呢?下面由汇淘君为您作详细介绍。

房产过户一般分两种情况,一种是正常交易过户,一种是赠与(继承)过户。今天汇淘君跟大家分析下赠与(继承)过户需要缴纳的“税”和“费”。

先上图:

税费项目

赠与

继承

增值税

0%

0%

个人所得税

免征

免征

土地增值税

免征

免征

印花税

契税

3%

0%-3%

公证费

10元/平方米

100元

评估费

0

0

合计

>3%

100元-3%

1、 增值税

我国“营改增”以后,就取消了营业税,改证增值税,另根据财政部有关规定,自2019年4月1日起,房产交易的增值部分(买卖价差)需要缴纳9%的增值税。

而房产赠与和继承是不产生价差的,所以不存在增值税。

2、个人所得税

一般情况下,个人所得税有关利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

但是关键点来了,国家还有规定,符合以下情形的,对当事双方不征收个人所得税:(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

因此,房产赠与和继承是免征收个人所得税的。

3、土地增值税

国家规定:继承、赠与方式无偿转让房地产的行为免征土地增值税。

因此,房产赠与和继承的行为是免征土地增值税的。

4、印花税

国家规定购销合同印花税税率为万分之三,正常房产交易也是按这个税率执行缴纳。

房产赠与和集成不涉及订立合同,因此也不需要缴纳印花税。

5、契税

国家规定在境内转移土地、房屋权属,包括下列行为:(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交换。

国家规定,房屋的买卖、房屋的赠与(继承)、房屋的交换需要缴纳契税,目前相关的契税税率为3%。所以,房产赠与和继承需要缴纳3%的契税。

但是还有一点,在我国,如果继承人事法定继承人继承的房产这个3%的契税也是免征的。

结论来了,

房产赠与的方式是缴纳税费最少的一个房产转让行为,只需缴纳房屋评估价格的3%的契税加上少量的公证费和评估费即可,但这个方式限于两代直系亲属之间。

房产继承只需要缴纳3%的契税即可。如果是法定继承人继承房产,连仅有的契税也可以免掉,只需要极少的过户工本费用。

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